Spese detraibili e deducibili: che differenza c’è?

Spesso i professionisti che si occupano di predisporre la dichiarazione dei redditi si sentono porre varie domande su oneri detraibili e oneri deducibili. Qual’è la differenza?

Oneri detraibili: sono oneri e spese per i quali è riconosciuta una detrazione dall’imposta lorda calcolata sul reddito imponibile.

Oneri deducibili: sono oneri e spese per i quali è riconosciuta una deduzione dal reddito complessivo (sottraendoli dal reddito complessivo si ottiene il reddito imponibile su cui calcolare le imposte).

Dalla definizione suddetta si può comprendere che la differenza è legata a due basi diverse:

  • Gli Oneri Deducibili abbattono il Reddito Complessivo
  • Gli Oneri Detraibili riducono l’Imposta Lorda

Per spiegare meglio il concetto andiamo a vedere in quale fase effettivamente si applicano.

Partiamo dalla determinazione del reddito complessivo netto (base imponibile) che è il risultato di questa sequenza di operazioni:

Reddito Complessivo Lordo (Reddito Percepito)

(-) perdite

(-) oneri deducibili

(-) deduzione per abitazione principale

= Reddito Complessivo Netto (Base Imponibile) su cui si calcola l’imposta.

Una volta determinata la Base Imponibile, l’Imposta Lorda viene calcolata applicando al Reddito Complessivo Netto le Aliquote Crescenti per scaglioni di reddito:

Reddito Complessivo Netto (Base Imponibile)

x Aliquota Irpef

= Imposta Lorda

(-) Oneri Detraibili

= Imposta Netta da pagare

Gli Oneri Deducibili sono tassativamente elencati nell’art. 10 del TUIR (e possono essere sottratti al Reddito Complessivo rilevante ai fini Irpef PRIMA del calcolo dell’Imposta):

  • le spese mediche e quelle di assistenza specifica necessarie nei casi di grave o permanente invalidità o menomazione;
  • gli assegni periodici corrisposti al coniuge, ad esclusioni di quelli destinati al mantenimento dei figli;
  • le somme restituite al soggetto erogatore;
  • i contributi previdenziali e assistenziali obbligatori per legge;
  • i contributi versati nelle forme pensionistiche complementari;
  • i contributi versati ai fondi ai fondi integrativi del SSN;
  • i contributi, le donazioni e le oblazioni erogate in favore delle ONG che operano nel campo delle cooperazioni con Paesi in via di sviluppo, nella misura massima del 2% del reddito complessivo dichiarato;
  • erogazioni liberali in denaro;
  • il 50% delle spese sostenute per la procedura di adozione internazionale da parte di genitori adottivi.

Tra gli oneri che si possono detrarre dall’imposta (detrazione del 19%) individuiamo le seguenti spese:

  • Spese sanitarie
  • Le spese per i portatori di handicap
  • Veicoli per i portatori di handicap
  • Spese per l’istruzione secondaria e universitaria (importo non superiore a quello previsto per gli istituti statali)
  • Spese per le attività sportive praticate da ragazzi (minorenni) (importo non superiore a 210 euro per ogni soggetto)
  • Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede (importo non superiore a 2.633 euro)
  • Spese sostenute dai genitori per la frequenza di asili nido (importo non superiore a 632 euro)
  • Oneri dei contributi versati per il riscatto del corso di laurea, se non è stata iniziata ancora attività lavorativa e se non vi è iscrizione ad alcuna forma obbligatoria di previdenza
  • Spese funebri per ciascun decesso di un familiare (importo non superiore a 1.549,37 euro)
  • Spese per intermediazione immobiliare (importo non superiore a 1.000 euro)
  • Spese veterinarie (per la parte che supera 129,11 euro, con un limite max di 387,34 euro
  • Premi assicurazioni sulla vita e infortuni
  • Spese di recupero edilizio
  • Spese per il risparmio energetico
  • Bonus mobili
  • Mutui ipotecari

Assistenza Fiscale, Tributaria, Previdenziale e Amministrativa | Servizi CAF e Patronato | Seguici anche su Facebook: https://bit.ly/2pUjhrX

Get the Medium app

A button that says 'Download on the App Store', and if clicked it will lead you to the iOS App store
A button that says 'Get it on, Google Play', and if clicked it will lead you to the Google Play store