Le spese detraibili dal reddito da inserire nel Quadro E del Mod. 730

E’ possibile portare in detrazione dal proprio reddito da lavoro dipendente o da pensione, tramite Modello 730 o Modello UNICO, le seguenti spese:

Righi da E1 a E7: Spese per le quali è riconosciuta la detrazione del 19%

E1) Spese sanitarie. La detrazione spetta per le spese sostenute per se e per i propri familiari a carico: es. analisi, indagini radioscopiche, prestazioni specialistiche, visite mediche, acquisto medicinali, prestazioni chirurgiche, acquisto di protesi sanitarie, spese odontoiatriche ecc.

Possono essere detratte anche le spese sostenute all’estero: il documento di spesa deve essere tradotto in italiano a cura del contribuente se la documentazione è redatta in inglese, spagnolo, tedesco o francese; occorre la traduzione giurata se in lingua diversa.-

Esiste però una franchigia di 129,11 € quindi la detrazione spetta solo sulla parte eccedente.

E2) Spese sanitarie patologie esenti per familiari non a carico

E3) Spese sanitarie per persone con disabilità

E4) Spese veicoli per persone con disabilità nel limite di spesa di 18.075,99 €

E5) Spese per l’acquisto di cani guida

E6) Spese sanitarie rateizzate in precedenza di importo superiore a 15.493,71 €

E7) Interessi passivi per mutui ipotecari per l’acquisto dell’abitazione principale. La detrazione spetta per gli interessi passivi, gli oneri accessori e le quote di rivalutazione dipendenti da clausole di indicizzazione per mutui ipotecari contratti per l’acquisto di immobili adibiti ad abitazione principale. La detrazione spetta su un importo massimo di 4.000,00 €

Righi da E8 a E10 - Altre spese

(Rigo E8/E10, cod. 8)Interessi per mutui ipotecari per acquisto altri immobili fino a 2.065,83 €

(Rigo E8/E10, cod. 9) Interessi per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio fino a 2.582,28 €

(Rigo E8/E10, cod. 10)Interessi per mutui ipotecari per costruzione abitazione principale fino a 2.582,28 €

(Rigo E8/E10, cod. 11) Interessi per prestiti o mutui agrari

(Rigo E8/E10, cod. 12)Spese di istruzione diverse da quelle universitarie (per la frequenza di scuole dell’infanzia, del primo ciclo di istruzione e della scuola secondaria di secondo grado del sistema nazionale di istruzione) fino a 400 € per alunno o studente

(Rigo E8/E10, cod. 13) Spese per istruzione universitaria. La detrazione spetta per le spese sostenute per la frequenza di corsi di istruzione secondaria, universitaria, di perfezionamento e specializzazione universitaria tenuti presso istituti o università italiane o straniere, pubbliche o private.

(Rigo E8/E10, cod. 14)Spese funebri. La detrazione spetta per le spese funebri sostenute in dipendenza della morte di familiari come i genitori e gli ascendenti prossimi, il coniuge, i figli, i generi e le nuore, il suocero e la suocera, i fratelli e le sorelle. La detrazione spetta per un importo massimo di 1.550,00 €

(Rigo E8/E10, cod. 15)Spese per addetti all’assistenza personale fino a 2.100,00 € con un reddito complessivo fino a 40.000,00 €

(Rigo E8/E10, cod. 16)Spese per attività sportive ragazzi (palestre, piscine ed altre strutture sportive) per ciascun ragazzo fino a 210,00 €

(Rigo E8/E10, cod. 17) Compensi pagati a soggetti di intermediazione immobiliare fino a 1.000,00 €

(Rigo E8/E10, cod. 18) Spese sostenute studenti universitari per canoni locazione fuori sede fino a 2.633,00 €

(Rigo E8/E10, cod. 20) Erogazioni liberali per a favore delle popolazioni colpite da calamità pubbliche o eventi straordinari fino a 2.065,83 e

(Rigo E8/E10, cod. 21)Erogazioni liberali alle società ed associazioni sportive dilettantistiche. La detrazione spetta per le erogazioni liberali in denaro, per un importo non superiore a 1.500,00 € effettuate a favore delle società e associazioni sportive dilettantistiche.

(Rigo E8/E10, cod. 22)Erogazioni liberali alle società di mutuo soccorso fino a 1.291,14 €

(Rigo E8/E10, cod. 24)Erogazioni liberali a favore della società di cultura Biennale di Venezia

(Rigo E8/E10, cod. 25)Spese relative a beni soggetti a regime vincolistico

(Rigo E8/E10, cod. 26)Erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche

(Rigo E8/E10, cod. 27)Erogazioni liberali a favore di enti operanti nello spettacolo

(Rigo E8/E10, cod. 28)Erogazioni liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicale

(Rigo E8/E10, cod. 29)Spese veterinarie fino a 387,34 €. La detrazione sarà calcolata sulla parte che supera l’importo di 129,11 €

(Rigo E8/E10, cod. 30)Spese sostenute per servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordi

(Rigo E8/E10, cod. 31) Erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado

(Rigo E8/E10, cod. 32)Spese sostenute per il riscatto dei corsi di laurea dei familiari a carico

(Rigo E8/E10, cod. 33)Spese sostenute dai genitori per le rette relative alla frequenza di asili nido, pubblici o privati, per un importo complessivamente fino a 632,00 € annui per ogni figlio fiscalmente a carico.-

(Rigo E8/E10, cod. 35)Erogazioni liberali in denaro al Fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato

(Rigo E8/E10, cod. 36)Premi per assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni fino a 530,00 €

(Rigo E8/E10, cod. 38)Premi per assicurazioni per tutela delle persone con disabilità grave fino a 1.291,14 €

(Rigo E8/E10, cod. 39)Premi per assicurazioni per rischio di non autosufficienza

(Rigo E8/E10, cod. 40) — Spese sostenute per l’acquisto di abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale

(Rigo E8/E10, cod. 43)Premi per assicurazioni per il rischio di eventi calamitosi

(Rigo E8/E10, cod. 44)Spese per minori o maggiorenni con DSA

(Rigo E8/E10, cod. 99)Altre spese per le quali spetta la detrazione del 19%

Righi da E8 a E10 - Altre spese: Spese per le quali è riconosciuta la detrazione del 26%

(Rigo E8/E10, cod. 61)Erogazioni liberali a favore delle Onlus fino a 30.000,00 € annui

(Rigo E8/E10, cod. 62)Erogazioni liberali a favore dei partiti politici fino a 30.000,00 € annui

Righi da E8 a E10- Spese per le quali è riconosciuta la detrazione del 30 e 35%

(Rigo E8/E10, cod. 71)Erogazioni liberali in denaro o natura a favore delle ONLUS e APS

(Rigo E8/E10, cod. 76)Erogazioni liberali in denaro o natura a favore delle organizzioni di volontariato (OV)

Rigo E14: Spese per canoni di leasing di immobile da adibire ad abitazione principale

Righi da E21 a E 26: Oneri deducibili dal reddito complessivo

E21) — Contributi previdenziali ed assistenziali

Possono essere portati in deduzione dal reddito i contributi previdenziali ed assistenziali versati in ottemperanza di legge, nonché i contributi volontari versati all’INPS per se o per i familiari a carico.

E22) — Assegno al coniuge

E23) — Contributi per addetti ai servizi domestici familiari

Possono essere portati in deduzione i contributi previdenziali ed assistenziali versati per gli addetti ai servizi domestici ed all’assistenza personale o familiare, per la parte a carico del datore di lavoro, fino ad un massimo di 1.549,37 €

E24) — Erogazioni liberali a favore di istituzioni religiose fino a 1.032,91 € ciascuna

E25) — Spese mediche e di assistenza di persone con disabilità

Possono essere portate in deduzione le spese mediche generiche e di quelle di assistenza specifica sostenute dai portatori di handicap, cioè coloro che presentano una menomazione fisica, psichica o sensoriale, stabilizzata o progressiva

E26)Altri oneri deducibili:

Cod. “6” Per i contributi versati ai fondi integrativi del Servizio sanitario nazionale

Cod. “7” Per i contributi, le donazioni e le oblazioni erogate alle organizzazioni non governative (ONG) riconosciute idonee, che operano nel campo della cooperazione con i Paesi in via di sviluppo

Cod. “8” Per le erogazioni liberali in denaro o in natura a favore di organizzazioni non lucrative di utilità sociale, di associazioni di promozione sociale e di alcune fondazioni e associazioni riconosciute.-

Cod. “9” Per le erogazioni liberali in denaro a favore di enti universitari, di ricerca pubblica e vigilati, nonché degli enti parco regionali e nazionali.-

Cod. “12” per le erogazioni liberali, le donazioni e gli altri atti a titolo gratuito a favore di trust o fondi speciali.

Cod. “13” per i contributi versati direttamente dai lavoratori in quiescenza, anche per i familiari non a carico, a casse di assistenza sanitaria aventi esclusivamente fini assistenziali

Cod. “21” per gli altri oneri deducibili

Righi da E27 a E30: Previdenza complementare

E27) — Contributi a deducibilità ordinaria, entro il limite di 5.164,57 €

E28) — Contributi versati da lavoratori di prima occupazione entro il limite di 5.164,57 €

E29) — Contributi versati a fondi in squilibro finanziario

E30) — Contributi versati per familiari a carico

Righi da E 32 a E 33

E32) — Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione

E33) — Somme restituite al soggetto erogatore in periodi d’imposta diversi da quello in cui sono state assoggettate a tassazione

E36) — Erogazioni liberali in denaro o in natura in favore delle organizzazioni non lucrative di utilità sociale (ONLUS), delle organizzazioni di volontariato e delle associazioni di promozione sociale

Righi da E41 a E43: SEZIONE III A — SPESE PER INTERVENTI DI RECUPERO DEL PATRIMONIO EDILIZIO (DETRAZIONE DEL 36%, 50%, 65% o 75%)

2) spese sostenute dal 1° gennaio al 25 giugno 2012 (detrazione del 36%);

3) spese sostenute dal 26 giugno al 31 dicembre 2012 (detrazione del 50%).

4) spese sostenute dal 4 agosto 2013 al 31 dicembre 2016 per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche su edifici ricadenti nelle zone sismiche ad alta pericolosità, riferite a costruzioni adibite ad abitazione principale o ad attività produttive (detrazione del 65%);

5) spese sostenute dal 2017 al 2019 per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche su edifici ricadenti nelle zone sismiche ad alta pericolosità (detrazione del 50%) e nella zona sismica 3;

6) spese sostenute dal 2017 al 2019 per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche su edifici ricadenti nelle zone sismiche ad alta pericolosità e nella zona sismica 3, dalla cui adozione derivi una riduzione del rischio sismico che determini il passaggio ad una classe di rischio inferiore (detrazione del 70%);

7) spese sostenute dal 2017 al 2019 per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche su edifici ricadenti nelle zone sismiche ad alta pericolosità e nella zona sismica 3, dalla cui adozione derivi una riduzione del rischio sismico che determini il passaggio a due classi di rischio inferiore (detrazione dell’80%);

8) spese sostenute dal 2017 al 2019 per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche sulle parti comuni di edifici condominiali ricadenti nelle zone sismiche ad alta pericolosità e nella zona sismica 3, dalla cui adozione derivi una riduzione del rischio sismico che determini il passaggio ad una classe di rischio inferiore (detrazione del 75%);

9) spese sostenute dal 2017 al 2019 per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche sulle parti comuni di edifici condominiali ricadenti nelle zone sismiche ad alta pericolosità e nella zona sismica 3, riferite a costruzioni adibite ad abitazione o ad attività produttive, dalla cui adozione derivi una riduzione del rischio sismico che determini il passaggio a due classi di rischio inferiore (detrazione dell’85%);

10) spese sostenute dal 2017 al 2019 per l’acquisto di unità immobiliari facenti parte di edifici ricostruiti ricadenti nelle zone classificate a rischio sismico 1, 2 e 3 ai sensi dell’ordinanza del Presidente del Consiglio dei ministri n. 3519 del 28 aprile 2006, pubblicata nella Gazzetta Ufficiale n. 108 dell’11 maggio 2006, la cui ricostruzione ha comportato il passaggio ad una classe di rischio inferiore (detrazione del 75%)

11) spese sostenute dal 1° gennaio 2017 al 31 dicembre 2019 per l’acquisto di unità immobiliari facenti parte di edifici ricostruiti ricadenti nelle zone classificate a rischio sismico 1, 2 e 3 ai sensi dell’ordinanza del Presidente del Consiglio dei ministri n. 3519 del 28 aprile 2006, pubblicata nella Gazzetta Ufficiale n. 108 dell’11 maggio 2006, la cui ricostruzione ha comportato il passaggio a due classi di rischio inferiore (detrazione dell’85%);

12) spese sostenute dal 1° gennaio 2018 al 31 dicembre 2019 per le spese di “sistemazione a verde” di aree scoperte private di edifici esistenti, unità immobiliari, pertinenze o recinzioni, impianti di irrigazione e realizzazione pozzi; realizzazione di coperture a verde e di giardini pensili;

13) spese sostenute dal 1° gennaio 2018 al 31 dicembre 2019 per spese di “sistemazione a verde” sostenute per interventi effettuati sulle parti comuni esterne degli edifici condominiali.

Righi da E51 a E53: SEZIONE III B — DATI CATASTALI IDENTIFICATIVI DEGLI IMMOBILI E ALTRI DATI PER FRUIRE DELLA DETRAZIONE

E51) — Spese sostenute

E52) — Spese sostenute

E53) — Spese sostenute

Rigo E56 — Pace contributiva o colonnine per ricarica

1) per il riscatto di periodi non coperti da contribuzione (c.d. “pace contributiva”).

2) per l’acquisto e posa in opera di strutture di ricarica dei veicoli alimentati ad energia elettrica.

Righi da E57 a E59: Spese per l’arredo degli immobili ristrutturati (detrazione del 50%)

E57) Spese arredo immobili ristrutturati

E58) (Spese per l’arredo degli immobili giovani coppie)

E59) (Iva per acquisto abitazione classe energetica A o B)

Righi da E61 a E62: Spese per interventi di risparmio energetico (detrazione del 55% o 65%)

E61) — Spese sostenute

E62) — Spese sostenute

1) Per interventi di riqualificazione energetica di edifici esistenti

2) Per interventi sull’involucro degli edifici esistenti

3) Per istallazione di pannelli solari

4) Per sostituzione di impianti di climatizzazione invernale

5) Acquisto e posa in opera di schermature solari

6) Acquisto e posa in opera di impianti di climatizzazione invernale a biomasse

7) Acquisto, installazione e messa in opera di dispositivi multimediali per controllo da remoto.

8) Interventi sull’involucro di parti comuni degli edifici condominiali esistenti

9) Interventi di riqualificazione energetica di parti comuni degli edifici condominiali esistenti.

10) Interventi sulle parti comuni di edifici di riqualificazione energetica e misure antisismiche con passaggio ad una classe di rischio inferiore.

11) Interventi sulle parti comuni di edifici di riqualificazione energetica e misure antisismiche con passaggio a due classi di rischio inferiore

12) Acquisto e posa in opera di finestre comprensive di infissi;

13) Acquisto e posa in opera di caldaie a condensazione

14) Acquisto e posa in opera di micro-cogeneratori

Rigo E71 — Inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale

1) Detrazione per inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale

2) Detrazione per inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale locati con contratti in regime convenzionale.-

3) Detrazione per canoni di locazione spettante ai giovani per l’abitazione principale

Rigo E72 — Lavoratori dipendenti che trasferiscono la residenza per motivi di lavoro

Questo rigo va compilato dai lavoratori dipendenti che hanno trasferito o trasferiscono la propria residenza nel comune di lavoro o in uno di quelli limitrofi nei tre anni antecedenti quello di richiesta della detrazione e siano titolari di qualunque tipo di contratto di locazione di unità immobiliari adibite ad abitazione principale situate nel nuovo comune di residenza a non meno di 100 Km di distanza dal precedente e comunque al di fuori della propria regione.

Rigo E81 — Detrazione per le spese di mantenimento dei cani guida

barrare la casella per usufruire della detrazione forfetaria di 516,46 €. La detrazione spetta esclusivamente al non vedente (e non anche alle persone di cui questi risulti fiscalmente a carico) a prescindere dalla documentazione della spesa effettivamente sostenuta.

Rigo E82 — Detrazione per l’affitto di terreni agricoli ai giovani

indicare le spese sostenute dai coltivatori diretti e dagli imprenditori agricoli professionali iscritti nella previdenza agricola di età inferiore ai 35 anni, per il pagamento dei canoni d’affitto dei terreni agricoli (diversi da quelli di proprietà dei genitori).

La detrazione del 19% delle spese sostenute per il pagamento dei canoni spetta entro il limite di 80 € per ciascun ettaro preso in affitto e fino ad un massimo di 1.200 € annui (importo massimo del canone annuo da indicare nel rigo E82: 6.318,00 €). Il contratto di affitto deve essere redatto in forma scritta.

Rigo E83 — Altre detrazioni

indicare le altre detrazioni diverse da quelle riportate nei precedenti righi contraddistinte dal relativo codice. In particolare:

  • con il codice 1 deve essere indicato l’importo della borsa di studio assegnata dalle regioni o dalle province autonome di Trento e Bolzano, a sostegno delle famiglie per le spese di istruzione. Possono fruire di questo beneficio le persone che al momento della richiesta hanno scelto di avvalersi della detrazione fiscale, secondo quanto previsto dal decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri 14 febbraio 2001, n. 106;
  • con il codice 2 deve essere indicato l’importo delle donazioni effettuate all’ente ospedaliero “Ospedali Galliera” di Genova finalizzate all’attività del Registro nazionale dei donatori di midollo osseo. Chi presta l’assistenza fiscale riconoscerà questa detrazione nei limiti del 30 per cento dell’imposta lorda.

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